Выплата по агентскому договору физическому лицу

Удержание НДФЛ при выплатах по агентскому договору

Я ООО (ниже Администратор сайта), которое работает с физ лицами по публичному договору оферты.

Предмет договора:
В соответствии с настоящим Агентским Соглашением Администратор Сайта, действующий в качестве агента («Агент»), от имени и в интересах Автора, действующего в качестве Принципала, совершает действия и представляет услуги Автора по доступу к его Контенту, размещаемым на Платформе, иным Пользователям Сайта на возмездной основе, а также осуществляет получение стоимости за Контент от Пользователя в интересах Автора, и перечисляет Автора полученную выручку от предоставления возмездного доступа к Контенту за вычетом Вознаграждения Агента

Вопрос, могу ли я удерживать НДФЛ при перечислении ему вознаграждения, чтобы Автору не требовалось ежегодно подавать декларацию о доходах?

бух1017, Доход физ лицо получает не от меня, а от продажи своего контента, т.е. от конечного пользователя, я выступаю в роли посредника или агента.

Поэтому просьба уточнить, Вы точно правильно поняли суть вопроса?

бух1017, в данной ситуации не все так просто.

В соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК РФ

Есть письмо Минфина:


Вопрос: Об НДФЛ при перечислении физлицу денежных средств по агентскому договору.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 апреля 2016 г. N 03-04-05/21896

В связи с обращением по вопросу признания организации налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщаем следующее.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговыми агентами признаются, в частности, российские организации, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.
Вместе с тем российская организация не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору, в случае, если российская организация, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этого физического лица.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
15.04.2016

Но здесь хотелось бы конкретизировать, к какому подпункту п. 1 ст. 228 это привязать.
В большинстве консультаций на эту тему речь идет о комиссионной торговле, т. е. агент (комиссионер) продает по поручению принципала (комитента) имущество. И тогда налицо пп. 2 п. 1 ст. 228.
Но «авторские» выплаты сюда не подходят.
Возможно, здесь нужно применять именно сочетание п. 1 ст. 1005 ГК РФ и пп. 1 п. 1 ст. 228:

В предмете договора, на мой взгляд, есть некоторая некорректность.
Я увидела в исходных данных такие отношения.
Автор разрабатывает какой-то интеллектуальный продукт – Контент.
И размещает его на Платформе при помощи Администратора Сайта.
Пользователь желает получить право пользования Контентом, и за использование Контентом вносит плату на счет Администратора Сайта.
Администратор Сайта оплачивает Автору вознаграждение за размещение Контента на Сайте и привлечение Пользователей на сайт.
Доступ к контенту третьих лиц — Автор осуществить самостоятельно не может – это работа Администратора Сайта.
Далее.
Договор между Пользователем и Администратором Сайта – публичная оферта. Что является предметом публичной оферты?
Договор между Автором и Администратором Сайта – это гражданско-правовой договор с предметом – создание контента для размещения на сайте.
Условия оплаты Автору– процент от поступивших денежных средств за использование контента. В этом случае Администратор Сайта является налоговым агентом по НДФЛ.
Если я правильно разобралась с отношениями, то заключение Агентского соглашения – это некое «завуалирование» прямых (других) отношений.
Допускаю, что-то я не так поняла, как это предполагал автор вопроса.

бух1017
Siriusmc,

В предмете договора, на мой взгляд, есть некоторая некорректность.
Я увидела в исходных данных такие отношения.
Автор разрабатывает какой-то интеллектуальный продукт – Контент.
И размещает его на Платформе при помощи Администратора Сайта.
Пользователь желает получить право пользования Контентом, и за использование Контентом вносит плату на счет Администратора Сайта.
Администратор Сайта оплачивает Автору вознаграждение за размещение Контента на Сайте и привлечение Пользователей на сайт.
Доступ к контенту третьих лиц — Автор осуществить самостоятельно не может – это работа Администратора Сайта.
Далее.
Договор между Пользователем и Администратором Сайта – публичная оферта. Что является предметом публичной оферты?
Договор между Автором и Администратором Сайта – это гражданско-правовой договор с предметом – создание контента для размещения на сайте.
Условия оплаты Автору– процент от поступивших денежных средств за использование контента. В этом случае Администратор Сайта является налоговым агентом по НДФЛ.
Если я правильно разобралась с отношениями, то заключение Агентского соглашения – это некое «завуалирование» прямых (других) отношений.
Допускаю, что-то я не так поняла, как это предполагал автор вопроса.

ash
бух1017, в данной ситуации не все так просто.

В соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК РФ

Есть письмо Минфина:


Вопрос: Об НДФЛ при перечислении физлицу денежных средств по агентскому договору.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 апреля 2016 г. N 03-04-05/21896

В связи с обращением по вопросу признания организации налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно сообщаем следующее.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговыми агентами признаются, в частности, российские организации, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.
Вместе с тем российская организация не признается налоговым агентом в отношении денежных средств, перечисляемых физическому лицу по агентскому договору, в случае, если российская организация, действуя в качестве агента по такому договору, не является источником дохода этого физического лица.

Читать  Финансирование детских выплат за сентябрь 2020 года

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
15.04.2016

Но здесь хотелось бы конкретизировать, к какому подпункту п. 1 ст. 228 это привязать.
В большинстве консультаций на эту тему речь идет о комиссионной торговле, т. е. агент (комиссионер) продает по поручению принципала (комитента) имущество. И тогда налицо пп. 2 п. 1 ст. 228.
Но «авторские» выплаты сюда не подходят.
Возможно, здесь нужно применять именно сочетание п. 1 ст. 1005 ГК РФ и пп. 1 п. 1 ст. 228:

Агентский договор

Как можно узнать, назначена выплата или нет?

Если заявление подано через личный кабинет на сайте ПФР или портал госуслуг, то уведомление о статусе рассмотрения заявления появится там же. Чтобы уведомление пришло автоматически, необходимо убедиться, что в вашем личном кабинете настроена подписка на уведомления. Для этого нужно зайти в личный кабинет, далее выбрать «Профиль пользователя» и поставить галочку в поле «Хочу получать уведомления о ходе предоставления запрошенных услуг».

Если же заявление было подано лично в клиентской службе ПФР, в случае положительного решения средства будут перечислены в установленный законом срок без дополнительного уведомления заявителя. При этом узнать о принятом положительном решении можно и самостоятельно, позвонив по телефону в орган ПФР, где было подано заявление.

В случае отказа заявителю направят уведомление с обоснованием такого решения.

Власти назвали условия для получения новых выплат на детей

Выплаты семьям с детьми в возрасте от 3 до 16 лет были утверждены правительством РФ – россияне смогут получить 10 тысяч рублей единовременно на каждого ребенка. Для получения выплаты можно просто подать заявление через портал госуслуг. Ранее эти и другие меры поддержки россиян озвучил Владимир Путин.

Дополнительные разовые выплаты от государства теперь положены семьям с детьми в возрасте от трех до 16 лет. Об этом сообщает ТАСС со ссылкой на сайт правительства Российской Федерации.

«Россияне могут получить разовую выплату в 10 тыс. рублей на каждого ребенка уже с 1 июня. Правила оказания такой материальной помощи утвердило правительство», – говорится в сообщении кабмина.

Чтобы получить выплату, требуется только подать заявление – дистанционно, через портал госуслуг или в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда России (ПФР). Кроме того, можно обратиться лично в территориальное отделение ПФР по месту жительства, пребывания или фактического проживания.

Рассматривать заявление будут не дольше пяти дней, выплата будет осуществляться в течение трех дней. За деньгами можно обратиться вплоть до 1 октября.

Семьи с детьми в возрасте до трех лет также смогут получить дополнительную поддержку. «Для них предусмотрена выплата в 5 тыс. рублей на ребенка за апрель, май и июнь», – отмечают в кабмине. Таким образом, в сумме эта помощь составит 15 тыс. рублей. Для ее получения также нужно подать заявление в ПФР.

«Созданные нами в последние годы благоприятные для развития экономики макроэкономические условия, оздоровление банковской, финансовой системы страны и накопленные резервы позволяют нам принять дополнительные решения по поддержке людей», – заявлял ранее в обращении к гражданам страны президент РФ Владимир Путин.

7 апреля президент РФ подписал указ, согласно которому из бюджета страны будут выделены дополнительные выплаты семьям, имеющим право на получение материнского капитала. В апреле, мае и июне все российские семьи, в которых есть дети до трех лет, будут получать по 5000 руб. на одного ребенка. Выплаты семьям, которые воспитывают детей в возрасте от трех до семи лет, начнутся уже в июне — на месяц раньше, чем было запланировано. Доходы по прежнему месту работы признанных временно безработными не будут учитываться при начислении этих выплат (такое требование было до начала эпидемии коронавируса в России).

Это существенно расширит круг лиц, которые имеют право претендовать на такую поддержку, а также будет учитывать реальную ситуацию и проблемы конкретной семьи, заявил Владимир Путин.

В ходе последнего обращения, 11 мая, Путин поручил правительству РФ к 1 июня подготовить общенациональный план действий по восстановлению экономики.

Кабмин должен разрабатывать проект плана вместе с главами регионов и представителями общероссийских объединений предпринимателей. Этот план должен «обеспечить восстановление занятости и доходов населения», а также – подстегнуть экономический рост и подготовить страну к «долгосрочным структурным изменениям» в экономике. При этом к 20 мая правительство должно проработать вопрос об увеличении предельного размера бюджетного кредита для регионов, который требуется вернуть в декабре 2020 года. Отмечается, что при надобности соответствующие изменения могут внести в законодательство РФ.

Кабмин также должен рассмотреть вопрос об установлении порядка льготного исчисления трудового стажа медицинских работников за период борьбы с пандемией коронавируса.

28 апреля Владимир Путин объявил о продлении периода нерабочих дней вплоть до 12 мая. Глава государства отметил, что эпидемия сильно ударила по экономике, по бизнесу.

«С острейшими проблемами столкнулись многие индивидуальные предприниматели, самозанятые граждане, небольшие компании, в том числе семейные предприятия, в развитие которых люди годами вкладывали свои силы, труд, сбережения, надежды», — сказал Путин и пообещал новые меры господдержки.

Кроме того, в ходе последнего обращения Путин заявил, что единый период нерабочих дней в России завершается, но решение о продлении ограничений на работу остается за региональными руководствами. При этом президент заявил, что власти страны к середине мая намерены удвоить количество тестов на COVID-19 и делать их до 300 тыс. в сутки. Путин выразил мнение, что вместе с другими принятыми мерами, можно будет перейти к поэтапному снятию ограничительных мер. Однако быстро расправиться с коронавирусом не получится.

Читать  Стимулирующие выплаты медработникам в 2017 году

Путин также обратился к пожилым россиянам – по его словам, режим самоизоляции для граждан старше 65 лет и носителей хронических заболеваний будет сохранен.

Увеличенное пособие по безработице

Поддержка оставшихся без работы граждан усилена по поручению Президента РФ Владимира Путина. Пособие по безработице повысили с апреля 2020 в Новосибирской области. Максимальный размер выплаты для оставшихся без работы увеличен до уровня МРОТ – 14 556 рублей. Максимальный размер пособия в среднем по России – 12 130 рублей. Для максимальной суммы выплаты нужно иметь не менее 26 календарных недель работы до даты обращения в центр занятости, встать на учет как безработный и предоставить справку о среднем заработке за последние три месяца до увольнения.

Семьи с детьми до трех лет получат дополнительные 5 тыс. руб. в месяц

В связи с эпидемией коронавируса российские семьи с детьми в возрасте до трех лет получат за апрель, май и июнь дополнительные ежемесячные выплаты. Соответствующий указ подписал президент Владимир Путин.

Размер выплаты составит 5 тыс. руб. На нее смогут рассчитывать лица, имеющие право на другие выплаты в рамках федерального закона «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», а также граждане России, у которых первый ребенок родился или был усыновлен с 1 апреля 2017 года по 1 января 2020 года.

Во время своего телеобращения к россиянам 11 мая Путин заявил, что все семьи с детьми от трех до 15 лет включительно смогут получить единовременную выплату 10 тыс. руб. на каждого ребенка.

Глава государства также заявил, что семьи с низкими доходами (меньше одного прожиточного минимума на члена семьи) смогут оформить выплату на детей возрастом от трех до семи лет включительно. Такая возможность появится с 1 июня, а не с первого 1 июля, как планировалось изначально.

Президент также сообщил о завершении периода нерабочих дней в стране с 12 мая. При этом ограничительные меры в большинстве регионов пока что сохраняются — их будут снимать поэтапно.

Путин предложил выплатить еще по 10 000 рублей на детей до 16 лет

Президент Владимир Путин предложил выплатить еще по 10 000 рублей на каждого ребенка в возрасте до 16 лет. О новой помощи семьям с детьми на фоне пандемии коронавируса глава государства объявил в ходе телевизионного обращения к населению.

Он напомнил, что единовременная выплата в июне 10 000 рублей на каждого ребёнка от трех до 16 лет стала самой масштабной мерой поддержки. Но отметил, что экономика в полную силу еще не заработала, безработица подросла, а трудности еще не отступили. «В этой связи считаю необходимым еще раз, в июле, выплатить дополнительно по 10 000 рублей на каждого ребенка от рождения до 16 лет», — заявил Путин.

Он отметил, что в общей сложности этой мерой могут воспользоваться российские семьи, в которых растет около 28 млн детей.

Президент России уточнил, что 10 000 рублей будут автоматически начислены семьям, которые уже получили первую выплату на эту сумму.

Впервые о необходимости провести разовые выплаты в размере 10 000 рублей на каждого ребенка в возрасте от 3 до 16 лет президент заявил 11 мая. Он тогда отметил, что для семей с детьми до трех лет предусмотрены выплаты в 5000 рублей в течение трех месяцев.

12 мая российское правительство утвердило дополнительные выплаты семьям с детьми.

Президент рассказал про новые меры поддержки семей с детьми

17:44, 11 мая 2020

Все российские семьи, имеющие детей до 3 лет будут получать выплату по 5000 рублей в течение 3 месяцев, на каждого ребенка, а семьи с детьми от 3 до 15 лет получат 10 тысяч рублей единовременно. Об этом заявил президент России Владимир Путин во время совещания, он овучил новвый пакет мер.

Президент Путин объявил, что существенно расширятся категории семей, которые получат поддержку от государства. По его мнению, в свети ситуации с коронавирусом самими незащищенными в условиях пандемии остаются многодетные семьи.

Теперь финансовую поддержку по 5000 рублей на каждого ребенка будут получать семьи с детьми до 3 лет каждый месяц. Семь с детьми постарше: от 3 до 15 включительно получат единоразовую выплату в 10 тысяч рублей на каждого ребенка.

Малоимущие семьи же будут получать такую поддержку с учетом пересчета с начала года, что будет порядка единоразовой выплаты в 30 тысяч рублей за прошедшие полгода а далее ежемесячно.

«Такую поддержку получит 27 миллионов детей. От младенцев до школьников», — отметил президент.

Подать заявление на получение выплат можно на портале «Госулуги».

Правительство РФ профинансировало дополнительные выплаты семьям с детьми

Москва. 23 мая. INTERFAX.RU — Премьер-министр России Михаил Мишустин подписал распоряжение о выделении из резервного фонда кабинета министров средств на дополнительные выплаты семьям с детьми до трех и до 16 лет.

Согласно документу, опубликованному на сайте правительства, средства выделяются Минфину в соответствии с указом президента от 7 апреля «О дополнительных мерах социальной поддержки семей, имеющих детей».

«В размере 24 млрд 949 млн 334 тыс. рублей — на осуществление ежемесячной выплаты в размере 5000 рублей гражданам РФ, проживающим на территории Российской Федерации, у которых первый ребенок родился или которыми первый ребенок был усыновлен в период с 1 апреля 2017 года по 1 января 2020 года», — говорится в распоряжении.

На выплаты в размере 10 тыс. рублей на каждого ребенка в возрасте от 3 до 16 лет, имеющего гражданство РФ, выделяется 197 млрд 209 млн 800 тыс. рублей.

Соответствующие выплаты касаются порядка 1,6 млн детей — в возрасте до 3 лет и порядка 19 млн. детей — в возрасте от 3 до 16 лет.

Читать  Работа ежедневные выплаты грузчик екатеринбург

Выплаты 5000 рублей на детей до 3 лет – кому положены и как их оформить

06 апр. 2020 г., 15:35

«Получить выплаты можно при выполнении следующих условий: семья имеет право на получение маткапитала (напомним, что с 2020 года маткапитал выдают и при рождении первого ребёнка); в семье есть один или несколько детей в возрасте до 3 лет включительно (5000 выплатят на каждого ребёнка до 3 лет). Никаких условий по доходам семьи, возрасту старших детей не предусмотрено. То есть это могут быть не только малообеспеченные семьи. 5000 рублей будут выплачиваться на каждого ребёнка до 3 лет включительно. 5000 рублей будут выплачиваться дополнительно — из федерального бюджета, а не из средств материнского капитала. То есть если маткапитал уже был потрачен, то родители всё равно могут обратиться за выплатой. Получить по 5000 рублей на ребёнка до 3 лет можно через личный кабинет на сайте ПФР в разделе материнский капитал – для этого уже создан специальный сервис, который начнёт работать с 1 апреля 2020 года. Приём заявлений будет осуществляться непосредственно Пенсионным фондом, без участия МФЦ. Приёма документов в МФЦ по данным выплатам нет», — поясняется на странице.

Семье достаточно просто подать заявку в Личном кабинете, и деньги будут перечислены на банковский счёт. Никаких документов собирать не нужно, все подробности можно узнать по телефону горячей линии Пенсионного фонда 8(498) 680-34-48.

Заявление предоставляется один раз: повторно в мае и июне обращаться будет не нужно.

Путин назначил пособия для семей с детьми до 3 лет и выплаты на детей до 15 лет

Все российские семьи, имеющие детей до 3 лет, смогут получать выплату по 5000 рублей в течение 3 месяцев с апреля по июнь 2020 года. Семьи с детьми от 3 до 15 лет получат единовременную выплату в 10 тысяч рублей. О новых пособиях сообщил Владимир Путин в ходе совещания, прошедшего 11 мая, сообщает ИА AmurMedia со ссылкой на kremlin.ru

Напомним, ранее выплата в 5 тысяч рублей в течение 3 месяцев на детей до 3 лет была назначена для семей имеющих право на материнский капитал. Однако, как отметил глава государства, в России много семей, у которых дети родились до принятия нового порядка оформления маткапитала.

— В этой связи предлагаю также установить для таких семей ежемесячную выплату в 5000 рублей. Причём не только в мае и июне, но и за апрель, то есть тоже задним числом. Таким образом, выплаты по 5000 рублей на ребёнка в месяц теперь смогут получать все российские семьи, имеющие детей в возрасте до трёх лет, — сообщил Владимир Путин.

Кроме того, с 1 июня 2020 года все семьи, имеющие детей от 3 до 15 лет включительно, могут оформить получение единовременной выплаты в 10 000 рублей на каждого ребенка.

— И хочу подчеркнуть. Сейчас людям не до того, чтобы собирать справки, выписки. Поэтому мы приняли, на мой взгляд, правильное, справедливое решение для получения такой единовременной помощи не вводить каких-то формальных критериев. Условие сейчас может быть только одно: помощь должны получить все, кто в ней нуждается, — заявил глава государства.

Оформить пособия можно уже с 12 мая дистанционно через портал «Госулуги» (3+) или через отделение Пенсионного фонда. В общей сложности финансовую поддержку получат 27 миллионов российских детей, от младенцев до учеников школ.

В Тверской области все семьи, имеющие детей до трех лет, могут получить дополнительные выплаты на ребенка

Перечень получателей ежемесячной выплаты в размере 5000 рублей расширен в соответствии с Указом Президента РФ.

Об очередных мерах поддержки семей с детьми Владимир Путин объявил 11 мая на совещании по санитарно-эпидемиологической обстановке в стране с участием тверского губернатора Игоря Рудени.

Ранее по инициативе Владимира Путина российским семьям, имеющим или имевшим право на материнский капитал, с апреля по июнь 2020 года была установлена ежемесячная выплата на детей в возрасте до 3 лет в размере 5000 рублей. По информации правительства Тверской области за данной выплатой в регионе обратились семьи, воспитывающие 20 тысяч детей.

Однако, как пояснил на совещании Владимир Путин, этой меры поддержки оказались лишены семьи с первым ребенком до трех лет, которые родились до 1 января 2020 года. Напомним, материнский капитал на первого ребенка начал выдавать только с текущего года.

– В этой связи предлагаю также установить для таких семей ежемесячную выплату в пять тысяч рублей, причем не только в мае и июне, но и за апрель, то есть тоже задним числом, – дал поручение правительству Президент РФ.

Таким образом, ежемесячные выплаты по пять тысяч рублей на ребенка теперь смогут получить все российские семьи, имеющие детей в возрасте до трех лет. В том числе на первого ребенка, который родился с 1 апреля 2017 года по 1 января 2020 года (ранее только с 1 января 2020 года).

В Тверской области данная мера поддержки будет оказана дополнительно семьям, где воспитываются 13 тысяч детей. Всего в регионе получателями станут семьи с 33 тысячами детей.

– Заявления на выплаты можно подать до 1 октября и получить денежные средства за все месяцы с апреля по июнь единовременно, –сообщили в министерстве социальной защиты Тверской области.

Заявления на выплаты можно подать на сайте Пенсионного фонда или через портал Госуслуг до 1 октября и получить денежные средства за все месяцы с апреля по июнь единовременно. Обратиться с заявлением можно и в территориальный орган ПФР как по месту жительства (регистрации), так и по месту фактического пребывания.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *