Срок выплата отпускных в 2018 году

Выплата отпускных: раньше можно, позже — ни-ни

Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Срок выплаты отпускных в 2019 году

В какой срок в 2019 году выплачивать отпускные с учетом последних изменений? Календарные или рабочие дни учитывать? Поясним с учетом последних разъяснений Роструда на 2019 год.

Отпуск оплачивайте не позднее чем за три дня до его начала. При этом в Трудовом кодексе не запрещено выплачивать отпускные и раньше (ч. 9 ст. 136 ТК).

  • Срок выплаты отпускных – минимум за три календарных дня до начала отпуска. Дату начала отпуска посмотрите в графике отпусков или в заявлении работника. Например, работнику, который уходит в отпуск с понедельника, отпускные надо выплатить в четверг. Если день выплаты приходится на выходной или праздник, выдайте отпускные накануне (Письмо Минтруда от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157).
  • Отпускные можно выдать вместе с зарплатой. Главное – не нарушить сроки выплаты. Например, срок выплаты зарплаты – 5 октября. Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные.

Когда должны платить отпускные государственным служащим

За сколько дней оплачиваются отпускные до отпуска госслужащих? В соответствии с п. 10 ст. 46 закона «О государственной гражданской службе» от 27.07.2004 № 79-ФЗ работодатель госслужащего обязан перечислить ему отпускные за 10 календарных дней до отпуска.

При этом в данном случае нормы, закрепленные в законе № 79-ФЗ, приоритетны перед теми, что утверждены в положениях ТК РФ (ст. 73 закона № 79-ФЗ). Нормы ТК РФ в рамках трудовых отношений с участием госслужащих применяются, если аналогичные по направленности нормы отсутствуют в указанном федеральном законе.

При задержке отпускных государственного служащего в отношении его работодателя также могут быть применены штрафные санкции, аналогичные тем, что установлены для частных работодателей. При этом «процентные» санкции применяются именно по ТК РФ, поскольку в законе № 79-ФЗ нет альтернативных им норм.

Похожие публикации

Данное Конституцией право на отдых реализуется в РФ предоставлением ежегодного гарантированного оплачиваемого отпуска. Поговорим о таких аспектах, сопровождающих это право, как срок выплаты отпускных.

Калькулятор отпускных — 2020

Для расчета отпускных можно воспользоваться бесплатным калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Просто внесите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были.

Расчет отпускных производится по среднему заработку за 12 предыдущих месяцев. Если в этот период в компании было массовое повышение зарплаты, нужно это указать — тогда заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексируется и расчет будет произведен по текущему заработку.

Укажите в калькуляторе отпускных — 2020 фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Обращайте внимание на подсказки со ссылками на статьи нормативных документов, которые будут появляться в процессе заполнения формы. Сумма отпускных рассчитывается автоматически .

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Три дня для выплаты отпускных: раньше можно, позже запрещено

Роструд в письме от 14.05.2020 № ПГ/20884-6-1 разъяснил, в каких днях (рабочих или календарных) исчисляется установленный Трудовым кодексом срок для выплаты отпускных и может ли компания его изменить.

Читать  Пособие по уходу за ребенком губернаторские

Работодатель обязан предоставлять работникам ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются не позднее чем за три дня до начала отпуска. Однако из этой нормы непонятно, какие дни нужно брать в расчет — рабочие или календарные.

Исчисление сроков в трудовом законодательстве регулируется положениями ст. 14 ТК РФ. В этой норме сказано, что течение сроков, с которыми Трудовой кодекс связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало возникновения этих прав и обязанностей. При этом в срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни.

Роструд разъяснил, что исходя из системного толкования вышеприведенных норм трудового законодательства, срок для оплаты отпуска исчисляется в календарных днях. Аналогичный вывод содержится и в письме Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1. В нем дополнительно отмечено, что в соответствии со ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня.

Точку зрения Роструда разделяет и Минтруд России. В письме от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157 он разъяснил, что при уходе работника в отпуск в понедельник отпускные должны быть выплачены не позднее четверга предыдущей недели.

А может ли работодатель по соглашению с работником сократить срок выплаты отпускных, установив, например, что они выплачиваются за день до отпуска?

В комментируемом письме специалисты Роструда указали, что положения ст. 136 ТК РФ о сроке выплаты отпускных носят императивный характер и исключений не имеют. Однако Трудовой кодекс не запрещает производить выплату отпускных в более ранний срок. А в письме от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157 Минтруд России пояснил, что предусмотренная ст. 136 ТК РФ обязанность работодателя по оплате отпуска не позднее чем за три дня до его начала относится к числу условий, установленных законодательством. Это условие не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.

Таким образом, работодатель не имеет права выплачивать отпускные ни за день, ни за два дня до начала отпуска, даже если работник на это согласен. А вот установить более раннюю дату выплаты отпускных (например, за пять календарных дней до отпуска) разрешается.

Напомним, что если работодатель не соблюдает положения ст. 136 ТК РФ о сроке выплаты отпускных, ему грозит административный штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Согласно этой норме невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, производимых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет предупреждение или штраф. Для должностных лиц его размер составляет от 10 000 до 20 000 руб., для предпринимателей — от 1000 до 5000 руб., для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб.

А за повторное нарушение срока выплаты отпускных штраф в соответствии с ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ составит:

для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 руб.;

для предпринимателей — от 10 000 до 30 000 руб.;

для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Для должностных лиц штраф может быть заменен дисквалификацией на срок от одного года до трех лет.

Читать  Выплаты матерям в 2019 году

Кроме того, при оплате отпускных позже установленного ст. 136 ТК РФ срока работодатель обязан выплатить их с начислением процентов, предусмотренных ст. 236 ТК РФ (письмо Минтруда России от 31.10.2019 № 14-2/ООГ-8456). Их размер не может быть ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм. Проценты начисляются за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер процентов может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате процентов возникает независимо от наличия вины работодателя.

Срок выплата отпускных в 2018 году

Дата публикации 06.12.2018

Сотрудник идет в отпуск с 3 декабря 2018 года. При выплате отпускных заработная плата за ноябрь еще не посчитана, нужно ли производить пересчет и производить доплату? Можно ли остаток выплатить вместе с заработной платой 10 декабря 2018 года? Как платить с этой суммы НДФЛ и как ее отражать в 6-НДФЛ?

Отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка, порядок его определения закреплен в ч. 4 ст. 139 ТК РФ и п. 10 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

Для расчета среднего дневного заработка необходимо определить фактически начисленные суммы в течение расчетного периода. Расчетный период составляет 12 месяцев, предшествующих месяцу сохранения заработка. При этом месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

Если сотрудник идет в отпуск с 3 декабря, то расчетным периодом для него будет 1 декабря 2017 – 30 ноября 2018.

Отпускные должны быть выплачены сотруднику за три календарных дня до начала отпуска. В случае ухода в отпуск 3 декабря – это 29 ноября. Поскольку при расчете среднего заработка 29 ноября не могут быть учтены все доходы за ноябрь, то после начисления заработной платы за месяц необходимо пересчитать средний заработок и доплатить положительную разницу. Поскольку по трудовому законодательству эта сумма отпускными не является, то выплатить ее можно в сроки, установленные работодателем (после расчета вместе с заработной платой за первую или вторую половину месяца).

Если разница будет отрицательной, то эту сумму работодатель удержать по собственной инициативе не вправе (ст. 137 ТК РФ). Поэтому работник может либо вернуть сумму самостоятельно, либо написать заявление об удержании этой суммы при следующей выплате заработной платы (см. информацию на сайте Роструда).

НДФЛ с суммы отпускных необходимо удержать в день фактического перечисления сотруднику, т.е. 29.11.2018, а уплатить НДФЛ не позднее последнего дня месяца выплаты отпускных, т.е. 30.11.2018 (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если работодатель производит доплату, то датой получения дохода в целях уплаты НДФЛ будет дата фактической выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, удержать НДФЛ необходимо в день перечисления сотруднику, а вот перечислить НДФЛ в бюджет следует не позднее последнего дня месяца, когда такие выплаты производились (п. 4 ст. 226 НК РФ, письма ФНС от 12.03.2018 № 20-15/049940, от 21.02.2018 № 16-12/[email protected]).

Форму 6-НДФЛ и порядок ее заполнения ФНС России утвердила приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Читать  Выплата дивидендов в 2019 году

Если отпускные выплачены 29.11.2018, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год они отражаются следующим образом:

  • по строке 100 – 29.11.2018;
  • по строке 110 – 29.11.2018;
  • по строке 120 – 30.11.2018;
  • по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

При этом в разделе 1 расчета 6-НДФЛ по строкам 020, 040 и 070.

Если доплата отпускных производится 10 декабря 2018 года, то датой получения дохода будет 10 декабря, т.е. удержать НДФЛ необходимо 10 декабря. А вот уплатить налог в бюджет нужно не позднее 31 декабря 2018 года, который является выходным днем (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). Если срок уплаты налога выпадает на выходной день, то с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на следующий рабочий день. Эта же дата подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ по строке 120 (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Таким образом, при доплате отпускных 10 декабря 2018 года эта сумма отражается в 6-НДФЛ следующим образом (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 24.10.2016 № БС-4-11/20120):

  • в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 – по строкам 020, 040 и 070;
  • в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 года – по строкам:
    • 100 – 10.12.2018
    • 110 – 10.12.2018
    • 120 – 09.01.2019
    • 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

Если отпускные выплачены излишне и эта сумма подлежит удержанию, необходимо подать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2018 год (т.е. тот отчетный период, в котором выплачены отпускные). При этом в разделе 1 уточненного расчета следует отразить суммы с учетом уменьшения суммы отпускных, а раздел 2 не корректируется, то есть в нем отражаются первоначальные данные по отпускным. В этом случае в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года ничего отражать не нужно.

Такие рекомендации даны в письме от 12.03.2018 № 20-15/049940 УФНС России по г. Москве.

Заявление на отпуск подано менее, чем за 3 дня до предполагаемой даты отпуска

Скорее всего, такой отпуск не будет оформлен: работодатель не успеет сделать расчет и произвести выплату отпускных.

Хотя ТК РФ не регламентирует время подачи заявления на отпуск, учитывая, что отпускные требуется выплатить за 3 дня до его начала заявление должно быть подано как минимум за 4 дня. В противном случае работодателю просто не хватит времени провести оформление и выплату в установленный законом срок.

Стоит отметить, что подачи заявления на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в большинстве случаев не требуется. Дело в том, что на предприятиях составляется график отпусков, о котором работник уведомляется заранее, под роспись.

Когда установленный графиком срок приближается, директор издает приказ о предоставлении отпуска, а бухгалтерия на его основе делает расчет отпускных. Сотрудник, ознакомившись с приказом, ставит на нем свою подпись в знак согласия.

Если работнику требуется оплачиваемый трудовой отпуск, но не в то время, которое установлено графиком отпусков, он должен написать заявление не менее чем за 4-14 дней до предполагаемой даты ухода.

О сроках выплаты отпускных смотрите видео ниже:

Статьи и консультации 2020 по кадровому делопроизводству на сайте www.kadrovik-praktik.ru

К Вашим услугами наши консультации и статьи по кадровому делопроизводству. Для их чтения зарегистрируйтесь на сайте.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *